Finantza-funtsen kontabilitatearen azken produktua inbertsio-ibilgailu horien prezio zehatzak dira eta horien titularraren inbertsio-errenta esleitzea zuzena da. Horrela, funtsezko finantza-ofizialen, kontrolatzaileen eta eragiketen kudeatzaileen arteko kezka nagusiak dira elkarrekiko fondoetako enpresetan.
Fondoen Kontabilitatearen alderdiak
Oinarrizko zereginak biltzen ditu, etxeko langileek egin ditzaketen edo beste hornitzaile batzuekin kontratatutakoak, hala nola zaintza-bankuak:
- Egindako inbertsio-zorroaren balioa egunean kalkulatzea. Ikus beheko aktiboen balio garbiak (NAV).
- Errentaren gaineko aurrekontua eta erregistroa, hala nola dibidenduak eta interesak.
- Inbertsio-zorroan dauden zorrak eta antzeko errenta finkoko beste balore batzuen interesak sortzea.
- Bonuen erosketen deskontua edo prima amortizatzea. Ikusi beheko azalpen zehatza.
- Baloreen transakzio guztiak grabatzea, hala nola erosten eta zorroen inbertsioen saltzen.
- Kontuan hartutako kapital-irabaziak, bai epe laburrean zein epe luzean, fondoaren baloreen transakzioen ondorioz.
- Inbertsio eta sarrera-fluxu guztiak erregistratzea inbertitzaileentzako erosketa eta berrerosketen ondorioz.
- Akziodun bakoitzaren jabetzako akzioen erregistroa eta egindako transakzioak.
- Akziodunei egindako diru-sarreren eta kapital-irabazien banaketa jarraitzea.
Bestalde, kontabilitate sailen artean funtsezkoak direnez, jarduera horiek automatikoki automatizatuko dira. Hala ere, eskuzko sarrera, berrikuspen eta doikuntza batzuk ere beharrezkoak izan daitezke.
Aktibo Balio Garbia
Sarritan laburtua NAV, elkarrekiko fondoen inbertsio-zorroaren agregatuaren balioa da, bere akzioen kopuruaren arabera banatuta. Hitzarmen estandarra negozio egun bakoitzaren amaieran NAV kalkulatzea da, bertan dauden balore guztien itxierako prezioetan oinarrituta. Nabarmenak gainetik agertzen diren beste jarduera batzuk ere hartzen ditu kontuan.
Fondoen arteko akzioak erosteko edo saltzeko eskaerak eguneko NAV itxi batean exekutatzen dira merkatuan itxi baino lehen jasotzen badira. Bestela, NAV itxiera exekutatzen dira hurrengo negoziazio egunean.
Bonuen amortizazioa
Bonuak deskontuarekin edo lehengoratzearekin parekatzen direnean (hau da, fidantza epemuga denean inbertitzaileei eutsi dioten kapitalaren balioa baino txikiagoa edo handiagoa den prezioa), erosketa prezioaren eta parearen arteko aldea Balioa denboran zehar erregistratzen da interesak errenta sortzeari dagokionez.
Irabazitako bono batean erregistratutako interes-errenta jasoko den interes-ordainek baino handiagoa izango da.
Prima batean erositako bono batean, beherakoa izango da. Eragin garbiak ez ditu irabaziak edo galerak izango irabazien konturako deskontua edo prima bat, irabazi edo galera gisa erregistratuta baizik, interes-sarreren doikuntza gisa. Bond amortizazioa fondoen arabera eguneratzen da egunero.
Kasu-azterketa
Era berean, eragiketen kontsulta arloan dauden konpromiso moten adibide nagusia da. Guardia zaintzaile nagusiak mutualitateen kontabilitate-zerbitzuak eskaintzen zituen mutualitateetako enpresek, baloreen segurtasuna bermatzeko erabiltzen zituztenak. Bestalde, funtsezko kontabilitate kontabilitateak, testuinguru horretan, aktibo netoaren (NAV) eguneroko konputazioan parte hartu zuen. Bankuak eta elkarrekiko fondoak bezeroak ez ziren bete, NAV kalkuluen eguraldiaren eta zehaztasunaren arabera.
Bankuak Big Four kontabilitate publikoko aholkulari talde bat arduratzen du mutualitate kontabilitate saileko prozesuak aztertzeko eta hobetzeko aldaketak gomendatzeko. Big Four enpresako aholkulari taldea egun batzuk igaro zituen, elkarrekiko kontabilitate kontabilitatearen arloan nola lan egin zuen ikusita, langileek eguneroko lanak egiten zituzten bitartean. Aholkulariek ere langileei eta beren kudeatzaileei elkarrizketatu zituzten, euren erantzukizunak nola ikusten zituzten jakiteko eta nola ezagutzera eman zuten elkarren arteko kontabilitate eremuan.
Aholkularitza-taldeak sailaren prozesu-fluxu zehatza garatu zuen eta zuzendaritzarekin eztabaidatu zituen, lan-prozesuak nola hobetu litezkeen adierazteko. Aholkulariek ere automatizazioa hobetzea proposatu zuten. Banku-kudeaketaren onarpena lortu ondoren, aholkulariek bankuko egoerara egokitutako paketeak izan zituzten software-hornitzaileak bilatzea. Orduan identifikatu zuten bere lehendik dagoen sistema pertsonalizatzeko bankuaren egoera berezi eta bezeroen nahasketarako beharrezkoak diren zehaztapenak betetzeko.
Ondoren, aholkulariek zehatz-mehatz zehaztu zituzten xehetasun horiek, eta softwarearen azterketa zabala egin zuten modulu bakoitzaren arabera, ziur egon kalkuluak behar bezala egin direla eta sistema iraunkorra eta fidagarria izan zela. Erabiltzaileek onartutako proba fasean hilabete batzuk hartu eta muturreko xehetasunak arreta handia eskatzen zuten.
Sistema behin betiko zehaztapenetara iritsi zenean, aholkularitza taldeak bere instalazioa eta ezarpena gainbegiratu zituen, eta langileek prestakuntza bultzatu zuten, eta bertan geratzen ziren bankuak eroso zegoela prozedura berriak ondo funtzionatu zituela. Guztietan, proiektua ia urtebetez iraun zuen hiru egun balioduneko bankuko hiru aholkulari talde batekin.